Cómo hacer una factura con IVA e IRPF
IVA e IRPF pueden aparecer en la misma factura, pero cumplen funciones distintas y no se suman de la misma manera.
Base + cuota de IVA − retención de IRPF = importe que paga el cliente.
Las cuatro cifras que no debes mezclar
- Base imponible: precio del servicio antes de impuestos.
- Cuota de IVA: impuesto que añades cuando la operación está sujeta y no exenta.
- Retención de IRPF: pago a cuenta que resta del cobro cuando procede.
- Total a cobrar: importe que transfiere el cliente.
Ejemplo sencillo
| Base | 1.000 € |
|---|---|
| IVA 21 % | +210 € |
| Retención 15 % | −150 € |
| Total a cobrar | 1.060 € |
Los tipos son solo un ejemplo. Debes comprobar el IVA y la retención aplicables a tu actividad y situación.
Qué debe identificar la factura
Como mínimo, revisa numeración y serie, fechas, identificación fiscal de las partes cuando corresponda, descripción de la operación, base, tipo y cuota de IVA, retención si procede y total. Las facturas simplificadas siguen reglas diferentes.
Qué dinero reservar
No trates todo el cobro como dinero disponible. Separa desde el principio el IVA repercutido y una provisión para impuestos. La retención ya adelantada debe quedar registrada para conciliarla con tus datos fiscales.
Comprobación antes de enviar
- Número correlativo y fecha correctos.
- Datos fiscales completos.
- Servicio descrito con claridad.
- Tipo de IVA justificado.
- Retención aplicada solo cuando corresponde.
- Base, cuotas y total cuadran al céntimo.
Calcula tu caso
Introduce tus datos y consulta un resultado explicado, con supuestos visibles.
Respuestas rápidas
¿El IRPF se resta antes o después del IVA?
En el ejemplo habitual de actividad profesional, IVA y retención se calculan sobre la base. El IVA se suma al cobro y la retención se resta del importe que paga el cliente.
¿Todas las facturas llevan retención?
No. Depende de la actividad, del pagador y de la operación. Verifica tu obligación concreta con la Agencia Tributaria o una asesoría.
¿El IVA cobrado es un ingreso disponible?
Normalmente es una cantidad repercutida que deberás liquidar, compensando en su caso el IVA soportado deducible. Conviene reservarla.
¿La retención es un gasto?
No. Es un pago a cuenta de tu IRPF que el pagador ingresa a tu nombre. Reduce lo que cobras ahora, pero debe constar fiscalmente.
Fuentes y fecha de revisión
- Contenido de las facturas (Agencia Tributaria)
- Preguntas frecuentes de facturación e IRPF (Agencia Tributaria)
Revisado el 22 de julio de 2026. Contenido educativo y orientativo.